2-НДФЛ

это налоговая справка, содержащая сведения о доходах физических лиц и суммах удержанного налога на доходы (НДФЛ).
До 2021 года справка 2-НДФЛ предоставлялась налоговыми агентами в ФНС и работникам отдельно, но с 2021 года её функция интегрирована в расчёт 6-НДФЛ.

Тем не менее, сама форма 2-НДФЛ продолжает использоваться для предоставления сведений сотруднику, а также для подтверждения доходов перед банками, органами соцзащиты, учебными заведениями и другими учреждениями.

2. Нормативно-правовое регулирование

Основные законодательные акты:

• Налоговый кодекс РФ:

  • глава 23 — налог на доходы физических лиц;

  • ст. 230 — обязанности налоговых агентов по предоставлению сведений в ФНС;

  • ст. 226 — порядок удержания НДФЛ.

• Приказ ФНС РФ № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 — новая форма 6-НДФЛ с интегрированными сведениями о доходах работников.

• Письма и разъяснения Минфина РФ и ФНС России.

3. Что такое справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — это документ, который отражает:

• общую сумму дохода физического лица за отчётный период;

• размер удержанного налога на доходы;

• применённые налоговые вычеты;

• статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

До 2021 года она сдавалась работодателями в налоговый орган и выдавалась работникам.
Сейчас ФНС получает данные о доходах физических лиц из обновлённой формы 6-НДФЛ, но по запросу сотруднику всё равно предоставляется отдельная справка 2-НДФЛ.

4. Назначение справки 2-НДФЛ

Справка используется в нескольких случаях:

• для подтверждения дохода перед банками при оформлении кредита или ипотеки;

• при получении социальных льгот и компенсаций;

• для предоставления в органы ПФР, соцзащиты, МФЦ;

• для подачи декларации 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов;

• для сверки данных между работодателем, работником и ФНС.

5. Кто обязан формировать справку 2-НДФЛ

Справку формируют налоговые агенты, к которым относятся:

• организации, выплачивающие доходы физическим лицам;

• индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников;

• частнопрактикующие нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.

Физические лица могут получить справку:

• у работодателя (по запросу);

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• через портал Госуслуги.

6. Структура справки 2-НДФЛ

Справка состоит из нескольких разделов:

1. Титульная часть — сведения о работодателе, налогоплательщике, инспекции ФНС.

2. Раздел 1 — информация о доходах по месяцам.

3. Раздел 2 — налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные.

4. Раздел 3 — исчисленный и удержанный НДФЛ.

5. Раздел 4 — статус налогоплательщика (резидент / нерезидент).

6. Подпись ответственного лица и печать организации (при необходимости).

7. Взаимосвязь 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

С 2021 года 2-НДФЛ больше не предоставляется в ФНС как отдельный отчёт.
Сведения о доходах сотрудников теперь интегрированы в обновлённую форму 6-НДФЛ, которая содержит:

• общие суммы начисленных доходов;

• детализированные справки по каждому сотруднику;

• удержанный налог и применённые вычеты.

Однако 2-НДФЛ продолжает использоваться как информационный документ для работников и сторонних организаций.

8. Порядок формирования справки

Справка может быть сформирована:

1. Вручную — по установленному бланку.

2. В бухгалтерских программах — 1С, Контур, СБИС, Моё Дело и др.

3. Через сайт ФНС — в личном кабинете налогоплательщика.

Работодатель обязан выдать справку сотруднику по его письменному или устному запросу не позднее 3 рабочих дней.

9. Сроки предоставления 2-НДФЛ

После интеграции сведений в 6-НДФЛ сроки подачи для ФНС больше не применяются.

10. Доходы, отражаемые в справке

В справке указываются все виды доходов физического лица:

• заработная плата и премии;

• отпускные и больничные;

• компенсации и пособия;

• материальная помощь;

• доходы от аренды и подработок (если через работодателя);

• доходы в натуральной форме (подарки, бонусы, имущество).

11. Налоговые вычеты в 2-НДФЛ

В справке отображаются суммы применённых вычетов:

12. Как получить справку 2-НДФЛ

12.1. У работодателя

• Направляется письменный или устный запрос.

• Работодатель обязан выдать документ в течение 3 рабочих дней.

12.2. Через сайт ФНС

• Войти в Личный кабинет налогоплательщика.

• Перейти в раздел «Доходы и налоги».

• Скачать справку в формате PDF.

12.3. Через портал Госуслуг

• Подключение сервиса ФНС к Единой системе идентификации.

• Быстрое скачивание готовой справки.

13. Ответственность за нарушения

14. 2-НДФЛ и кредитные организации

Справка часто требуется банками при оформлении:

• ипотеки;

• автокредита;

• потребительского кредита;

• кредитных карт.

В документе содержатся сведения о стабильности дохода и налоговой дисциплине, что позволяет банкам оценивать платёжеспособность клиента.

15. Цифровизация и будущее 2-НДФЛ

С 2021 года ФНС внедрила полную цифровую интеграцию:

• работодатели передают сведения о доходах через 6-НДФЛ;

• справка 2-НДФЛ автоматически доступна в личном кабинете гражданина;

• банки и госорганы могут получать данные напрямую от ФНС с согласия налогоплательщика.

16. Международная практика

17. Современные тенденции

1. Интеграция 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — единая отчётность для ФНС.

2. Доступ к справке онлайн — через сайт ФНС и Госуслуги.

3. Автоматизация налоговых данных — банки и госорганы получают сведения напрямую.

4. Упрощение документооборота — меньше бумажных справок, больше электронных.

18. Заключение

Справка 2-НДФЛ остаётся востребованным документом, несмотря на её интеграцию в отчётность 6-НДФЛ.
Сегодня она используется:

• для подтверждения доходов;

• получения налоговых вычетов;

• оформления кредитов и льгот;

• сверки налоговых данных с ФНС.

Цифровизация сделала процесс формирования и получения справки удобнее, быстрее и прозрачнее.
В ближайшее время ожидается ещё большая автоматизация: налогоплательщики смогут полностью отказаться от бумажных справок, а все данные будут доступны онлайн.