Аффилированное лицо

широко используется в российском гражданском, корпоративном и антимонопольном праве. Он обозначает лиц, которые находятся в отношениях контроля, подчинения, зависимости или тесного делового взаимодействия с другими участниками экономической деятельности.

Понятие аффилированности имеет принципиальное значение для оценки добросовестности сделок, выявления конфликтов интересов, антикоррупционного контроля, защиты конкуренции и корпоративного управления. Законодатель стремится исключить ситуации, когда через взаимозависимые компании или физических лиц совершаются сделки, нарушающие баланс интересов участников рынка или акционеров.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, аффилированные лица определяются и регулируются целым рядом правовых актов, включая:

• Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;

• Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

• Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;

• Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, статья 53.2, статья 105 и др.);

• Постановления Правительства РФ и акты Банка России, устанавливающие порядок раскрытия информации об аффилированных лицах.

1. Понятие аффилированного лица

Согласно статье 4 Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции», аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные прямо или косвенно влиять на деятельность других лиц.

Иными словами, аффилированное лицо — это субъект, который связан с другим участником гражданского оборота через отношения зависимости, контроля, родства, участия в капитале или служебного положения.

Ключевой критерий — наличие возможности влиять на принятие решений другим лицом (экономически, организационно или юридически).

2. Этимология и происхождение термина

Термин «аффилированный» происходит от английского affiliate — присоединённый, связанный, зависимый. В деловой практике под аффилированными лицами понимают участников одной группы компаний или лиц, действующих в интересах друг друга.

Понятие было заимствовано из англо-американского корпоративного права, где используется термин affiliated person или affiliate company.

3. Нормативные источники

Понятие аффилированности встречается в нескольких законодательных актах:

1. Закон «О защите конкуренции» (№ 135-ФЗ) — даёт универсальное определение для всех сфер бизнеса.

2. Закон «Об акционерных обществах» (№ 208-ФЗ) — регулирует вопросы раскрытия информации об аффилированных лицах акционерных обществ.

3. Закон «О рынке ценных бумаг» (№ 39-ФЗ) — требует раскрытия сведений об аффилированных лицах эмитента.

4. Гражданский кодекс РФ — содержит общие положения о контроле, участии и зависимости между хозяйственными обществами.

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (№ 395-1) — вводит особые требования к аффилированным лицам кредитных организаций.

4. Основные признаки аффилированности

Аффилированность проявляется в нескольких формах:

1. Участие в капитале — владение долей, пакетом акций, дающих возможность влиять на решения (обычно от 20% и выше).

2. Совместное руководство — когда одно лицо имеет полномочия назначать или утверждать руководителей другого.

3. Родственные или семейные отношения — супруги, родители, дети, братья и сестры, усыновители и усыновленные.

4. Должностная зависимость — нахождение в подчинении или служебной связи.

5. Совместная предпринимательская деятельность — участие в общих проектах, соглашениях, контрактах.

6. Контроль через третьих лиц — опосредованное влияние через посредников, доверенных лиц, дочерние компании.

5. Виды аффилированных лиц

Аффилированные лица подразделяются на физических и юридических.

Физические лица:

• собственники или совладельцы компании;

• члены совета директоров и исполнительных органов;

• руководители филиалов и представительств;

• близкие родственники руководителей и участников.

Юридические лица:

• дочерние и зависимые общества;

• компании, контролирующие или подконтрольные данной организации;

• холдинги, участники одной группы компаний;

• организации, имеющие общих учредителей, руководителей или акционеров.

6. Критерии аффилированности по закону № 135-ФЗ

Закон «О защите конкуренции» устанавливает следующие критерии, по которым лица признаются аффилированными:

1. Лицо владеет более чем 20% голосующих акций или долей уставного капитала.

2. Лицо входит в состав совета директоров или иных органов управления другой организации.

3. Лицо имеет право назначать единоличный исполнительный орган или более 50% состава коллегиального органа управления.

4. Лица находятся в родственных отношениях (для физических лиц).

5. Лица участвуют в одном хозяйственном объединении или холдинге.

7. Понятие контроля и группы лиц

В соответствии со статьёй 9 Федерального закона № 135-ФЗ, контроль — это возможность определять решения другого лица, включая:

• управление деятельностью организации;

• определение условий ведения бизнеса;

• влияние на состав органов управления;

• принятие решений об отчуждении имущества.

Совокупность аффилированных лиц, находящихся в отношениях контроля, образует группу лиц. Именно группа лиц рассматривается антимонопольными органами как единый субъект при анализе сделок экономической концентрации.

8. Аффилированные лица в акционерных обществах

Для акционерных обществ понятие аффилированного лица имеет особое значение.

Согласно статье 84.1 Федерального закона № 208-ФЗ, акционерное общество обязано раскрывать сведения о своих аффилированных лицах — это обязательная часть корпоративной отчетности.

Аффилированными с обществом считаются:

• члены совета директоров и исполнительных органов;

• акционеры, владеющие более чем 20% голосующих акций;

• лица, входящие в одну группу компаний;

• аффилированные лица акционеров.

Раскрытие информации об аффилированных лицах осуществляется путем представления списка аффилированных лиц в Банк России и его публикации в сети Интернет.

9. Аффилированные лица в ООО

В обществах с ограниченной ответственностью понятие аффилированности также имеет значение для определения связанных сторон и предотвращения конфликта интересов.

Согласно Федеральному закону № 14-ФЗ, аффилированными признаются:

• участники общества, владеющие более чем 20% долей;

• единоличный исполнительный орган;

• члены ревизионной комиссии;

• близкие родственники руководителя или участника;

• юридические лица, находящиеся под контролем тех же лиц.

Аффилированные лица обязаны раскрывать свои интересы при заключении сделок с обществом (статья 45 Закона об ООО).

10. Аффилированные лица на рынке ценных бумаг

В соответствии со статьей 30 Закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», эмитенты обязаны раскрывать сведения о своих аффилированных лицах.

Это необходимо для:

• обеспечения прозрачности корпоративного управления;

• предотвращения манипулирования рынком;

• защиты прав инвесторов и миноритариев.

Информация раскрывается в виде:

• списков аффилированных лиц;

• уведомлений о сделках между аффилированными субъектами;

• отчетов об изменении состава акционеров.

11. Аффилированность в банковской сфере

Для кредитных организаций понятие аффилированности имеет особое значение в целях предотвращения конфликта интересов и концентрации рисков.

Согласно Федеральному закону № 395-1 «О банках и банковской деятельности», аффилированными с банком считаются:

• участники (акционеры), владеющие более чем 20% уставного капитала;

• члены совета директоров и правления;

• лица, контролирующие клиентов или контрагентов банка;

• родственники руководителей;

• зависимые компании.

Банк России требует от кредитных организаций раскрытия информации об аффилированных лицах для надзора за рисками.

12. Раскрытие сведений об аффилированных лицах

Раскрытие информации об аффилированных лицах — это обязанность хозяйственных обществ и эмитентов.

Список аффилированных лиц содержит сведения о:

• наименовании юридического лица или Ф.И.О. физического лица;

• основании признания аффилированности;

• доле участия в капитале;

• дате возникновения и прекращения аффилированности.

Список составляется ежеквартально и представляется в Банк России в электронном виде, а также публикуется на официальном сайте общества.

13. Сделки с аффилированными лицами

Сделки между аффилированными лицами подлежат особому контролю, поскольку могут содержать признаки конфликта интересов или недобросовестного влияния.

Согласно статье 83 Закона «Об акционерных обществах», сделки с аффилированными лицами признаются сделками, в совершении которых имеется заинтересованность.

Для их заключения необходимо:

• раскрыть информацию о заинтересованных лицах;

• получить одобрение совета директоров или общего собрания акционеров;

• документально подтвердить рыночный характер условий.

14. Ответственность за сокрытие аффилированности

Непредставление или искажение сведений об аффилированных лицах может повлечь:

1. Административную ответственность по статье 15.19 КоАП РФ (штрафы до 700 000 руб.);

2. Отказ в регистрации эмиссии ценных бумаг;

3. Признание сделки недействительной как совершенной с заинтересованностью (статья 84 Закона об АО);

4. Гражданско-правовую ответственность руководителей за убытки, причиненные обществу.

15. Аффилированность и антимонопольный контроль

Антимонопольные органы (ФАС России) учитывают аффилированность при оценке сделок экономической концентрации.

Если несколько компаний входят в одну группу аффилированных лиц, они рассматриваются как единый субъект рынка, что влияет на оценку доли и уровня конкуренции.

Например, при слиянии двух компаний ФАС оценивает совокупную долю всех входящих в их аффилированную сеть организаций.

16. Судебная практика

Суды активно применяют институт аффилированности при рассмотрении корпоративных, антимонопольных и налоговых споров.

Примеры:

• Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2023 № 305-ЭС23-4789 — признано, что номинальный директор и собственник действовали по указанию одного контролирующего лица, что подтвердило аффилированность.

• Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.10.2022 № Ф05-16759/22 — суд признал сделку недействительной из-за сокрытия взаимозависимости сторон.

• Дело № А40-22586/2020 — налоговые органы доказали, что фирмы-»однодневки» находились под контролем одного бенефициара.

17. Аффилированность и налоговые споры

Налоговые органы используют критерии аффилированности при выявлении схем ухода от налогообложения и контролируемых сделок (статья 105.1 НК РФ).

Если налогоплательщик и его контрагент признаны взаимозависимыми, ФНС может проверить рыночный уровень цен по сделке и доначислить налоги.

Критерии взаимозависимости включают:

• участие в капитале более 25%;

• семейные и служебные отношения;

• возможность определять условия сделок.

18. Роль аффилированных лиц в корпоративном управлении

В корпоративной практике аффилированность служит инструментом:

• контроля прозрачности сделок;

• предотвращения злоупотреблений со стороны менеджмента;

• защиты прав миноритарных акционеров;

• выявления скрытых собственников бизнеса.

Раскрытие данных об аффилированных лицах является обязательным элементом корпоративного комплаенса.

19. Аффилированные лица в международном праве

В международной практике аналогом аффилированных лиц являются:

• affiliated entities (аффилированные компании);

• related parties (связанные стороны, согласно IAS 24 — Международному стандарту финансовой отчетности).

МСФО требует раскрытия операций между связанными сторонами (related party transactions) в финансовой отчетности для предотвращения манипуляций.

20. Значение института аффилированности

Понятие аффилированного лица имеет фундаментальное значение для правопорядка, поскольку:

• способствует прозрачности бизнеса;

• предотвращает коррупцию и конфликты интересов;

• защищает права инвесторов и акционеров;

• обеспечивает честную конкуренцию;

• помогает идентифицировать реальные центры контроля компаний.

21. Современные тенденции

В условиях цифровизации и развития транснациональных корпораций институт аффилированности становится более сложным. Появляются новые формы контроля — через цифровые активы, интеллектуальную собственность, франчайзинг, IT-платформы.

Современные системы комплаенс и антикоррупционного мониторинга включают автоматический анализ аффилированных связей (по данным ЕГРЮЛ, Росстата, Росфинмониторинга, СПАРК, Контур.Фокус и др.).

22. Заключение

Аффилированное лицо — это субъект, находящийся в отношениях зависимости, контроля или близкой связи с другим лицом, что позволяет ему прямо или косвенно влиять на его решения.