Траст

(англ. trust — доверие) — институт доверительной собственности, связанный с передачей учредителем (бенефициаром) Т. имущества и своих имущественных прав, принадлежащих ему в силу права собственности, на определенный срок доверительному собственнику. 

Справка:

это форма договорных отношений, при которой собственник имущества (учредитель траста) передаёт его во владение и управление другому лицу (доверительному управляющему) в интересах бенефициара (выгодоприобретателя). В классической англо-саксонской системе права траст представляет собой сложный правовой механизм, позволяющий разделить юридическое и бенефициарное владение имуществом.

В странах с континентальной системой права, включая Россию, траст в чистом виде не применяется, но существуют аналогичные институты, например, договор доверительного управления имуществом.

2. История возникновения

Исторически траст возник в Англии в Средние века как способ защиты имущества рыцарей, отправлявшихся в крестовые походы. Они передавали своё имущество доверенным лицам, чтобы те управляли им в их отсутствие и обеспечивали содержание семей.

Со временем трасты стали использоваться для:

• сохранения капитала между поколениями;

• защиты активов от кредиторов;

• благотворительных целей;

• налогового планирования.

3. Юридическая природа траста

Ключевая особенность траста — разделение права собственности:

• доверительный управляющий является юридическим собственником имущества;

• бенефициар имеет право на выгоды от имущества, но не владеет им юридически.

В странах англо-саксонского права траст регулируется прецедентным правом и специальными актами (например, Trustee Act 2000 в Великобритании).

В России траст как отдельный институт не закреплён, но его функции частично выполняет доверительное управление имуществом (гл. 53 ГК РФ).

4. Аналог траста в российском праве

Согласно ст. 1012 ГК РФ, по договору доверительного управления одна сторона (учредитель) передаёт имущество другой стороне (управляющему) для управления в интересах учредителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Особенности:

• управляющий действует от своего имени, но в интересах бенефициара;

• имущество остаётся обособленным от имущества управляющего;

• управление может быть возмездным или безвозмездным.

5. Виды трастов

В мировой практике различают:

1. Обычные (частные) трасты — создаются в интересах конкретных физических или юридических лиц.

2. Благотворительные трасты — направлены на общественно полезные цели.

3. Живые трасты (inter vivos) — действуют при жизни учредителя.

4. Завещательные трасты (testamentary) — вступают в силу после смерти учредителя.

5. Отзывные — учредитель может изменить или отменить условия.

6. Безотзывные — условия изменить невозможно без согласия бенефициаров.

7. Защитные (asset protection trusts) — предназначены для защиты активов от притязаний кредиторов.

6. Цели и функции траста

• Управление имуществом — профессиональные управляющие обеспечивают сохранность и приумножение активов.

• Наследственное планирование — возможность передать имущество бенефициарам с минимальными издержками.

• Защита активов — исключение имущества из конкурсной массы при банкротстве.

• Налоговая оптимизация — снижение налогового бремени (в странах, где это разрешено).

• Благотворительность — финансирование социальных проектов.

7. Создание траста

В англо-саксонской системе права для создания траста требуется:

1. Учредительный документ (trust deed), определяющий имущество, управляющего и бенефициаров.

2. Передача имущества управляющему.

3. Принятие управляющим обязанностей.

В России аналогичные отношения оформляются договором доверительного управления.

8. Права и обязанности участников

Учредитель траста:

• определяет условия;

• назначает и может заменить управляющего (в отзы́вных трастах);

• вправе получать отчёты об управлении.

Доверительный управляющий:

• обязан действовать добросовестно и разумно;

• должен обеспечивать сохранность имущества;

• несёт ответственность за убытки, причинённые ненадлежащим управлением.

Бенефициар:

• имеет право на получение дохода или имущества согласно условиям траста;

• может требовать отчётности и соблюдения условий.

9. Применение трастов в международной практике

• Великобритания и США — инструмент семейного и корпоративного планирования.

• Швейцария и Лихтенштейн — популярны у состоятельных клиентов для защиты активов.

• Офшорные юрисдикции (Каймановы острова, Джерси) — используются для конфиденциальности и налоговой оптимизации.

10. Траст и налогообложение

В разных странах налогообложение трастов различается:

• в некоторых юрисдикциях доход траста облагается налогом у управляющего;

• в других — у бенефициара при получении дохода.
  В России налогообложение доверительного управления регулируется Налоговым кодексом РФ.

11. Ограничения и риски

• В РФ траст в англосаксонской форме не признаётся — возможно только доверительное управление.

• Риск недобросовестности управляющего.

• Возможность оспаривания траста кредиторами или налоговыми органами.

• Необходимость тщательного документального оформления.

12. Заключение

Траст — гибкий инструмент управления и защиты активов, широко используемый в странах англо-саксонского права. В России его функциональный аналог — договор доверительного управления имуществом, закреплённый в Гражданском кодексе.